THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN LÀ GÌ?
NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Thuế là một công cụ giúp Nhà nước quản lý và điều tiết các hoạt động kinh tế - xã hội, điển hình nhất phải kể đến thuế thu nhập cá nhân. Cùng Luật Thịnh Trí tìm hiểu hiểu quy định của pháp luật hiện hành về loại thuế này nhé.
Hình 1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?
TÓM TẮT NỘI DUNG CHÍNH
1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?
2. Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân.
3. Tại sao phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
4. Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
5. Cách tính thuế thu nhập cá nhân.
- Về cơ bản, hiện nay pháp luật chưa có một định nghĩa, hay giải thích nào cho thuật ngữ thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên trong bài viết này, Luật Thịnh Trí sẽ đưa ra cách hiểu đơn giản nhất về thuế thu nhập cá nhân để quý bạn đọc dễ hiểu.
- Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thu, nghĩa là việc tính thuế dựa trên thu nhập của người nộp thuế khi đã trừ đi các khoản thu nhập được tính vào miễn thuế và các khoản được giảm trừ theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân cùng các văn bản, hướng dẫn liên quan.
- Thuế thu nhập cá nhân được biết đến với các đặc điểm đặc trưng như sau:
- Một là, thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu: Đây là đặc điểm tiên quyết mà chúng tôi đã đề cập ở phần khái niệm. Khác với các loại thuế gián thu, thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu nên người chịu thuế không được chuyển khoản thuế của mình cho người khác.
- Hai là, đối tượng của thuế thu nhập cá nhân là thu nhập của người chịu thuế;
- Ba là, việc đánh thuế thu nhập cá nhân thường áp dụng theo nguyên tắc lũy tiến từng phần và sẽ có biểu phí tính thuế riêng với từng mức chi trả thu nhập cụ thể của người nộp thuế với các đối tượng khác nhau.
- Bốn là, thuế thu nhập cá nhân luôn gắn với chính sách xã hội, việc nộp thuế là để phục vụ cho ngân sách nhà nước, để đóng góp vào các chính sách an sinh xã hội cũng như vì các mục đích công cộng…
- Năm là, thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế phức tạp nên đòi hỏi người quản lý thuế cũng như thu thuế cần trình độ chuyên môn, kỹ thuật cao,... nhằm tránh các trường hợp trốn thuế, nợ thuế.
- Trong xã hội hiện nay, việc đóng thuế luôn được xem là một nghĩa vụ mà tất cả các công dân đều phải thực hiện. Có thể nói rằng, việc đóng thuế thu nhập cá nhân có vai trò rất quan trọng trong công cuộc quản lý và xây dựng đời sống xã hội như:
- Thứ nhất, khi công dân tham gia đóng thuế thu nhập cá nhân sẽ góp phần tăng thêm nguồn thu cho nhà nước, thông qua việc đóng thuế sẽ đảm bảo việc thực hiện công bằng xã hội.
- Thứ hai, góp phần làm giảm sự chênh lệch giữa các đối tượng, tăng thêm phần cân bằng xã hội giữa tầng lớp giàu- nghèo: Bởi lẽ những người chịu thuế thu nhập cá nhân là những cá nhân có mức thu nhập thực tế cao hơn mức nhà nước yêu cầu khởi điểm thu nhập chịu thuế. Những người nộp thuế có thu nhập cao sau khi trừ đi các khoản miễn thuế và giảm trừ gia cảnh thì họ vẫn nuôi sống được bản thân và gia đình. Điều này giúp giảm sự phân hóa giàu nghèo, góp phần đảm bảo tính công bằng xã hội
- Thứ ba, việc đóng thuế thu nhập cá nhân sẽ giúp Nhà nước có thể quản lý cũng như kiểm soát được thu nhập, phát hiện những thu nhập bất hợp pháp để từ đó điều chỉnh những chính sách phù hợp hơn.
- Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế đánh vào tất cả cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, những người này còn phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Một là, có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Hai là, có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Hình 2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân
- Căn cứ theo quy định của Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, có thể hiểu như sau:
- Nếu cá nhân có thu nhập từ 11.000.000đ/tháng trở lên (sau khi đã trừ các khoản giảm trừ) thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho Nhà nước.
- Nếu cá nhân có thu nhập dưới 11.000.000đ/tháng thì không cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
- Để dễ dàng hình dung, khách hàng có thể xem công thức sau đây:
- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế theo quy định x Thuế suất theo áp dụng lũy tiến từng phần.
- Thu nhập tính thuế được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ.
- Ví dụ: Các khoản giảm trừ bao gồm giảm trừ gia cảnh, khoản tiền tham gia đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc.
- Thu nhập chịu thuế được tính dựa trên Tổng thu nhập nhận của người nộp thuế trừ đi các khoản miễn thuế/không chịu thuế.
- Ví dụ: Tiền ăn trưa, tiền làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc tiền làm việc vào ban đêm được tính lương cao hơn…
➤ Tham khảo thêm bài viết:
➤ Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN.
➤ Ba loại thuế phải nộp khi bán hàng online.
➤ Các trường hợp cấp chứng từ thuế thu nhập cá nhân.
➤ Vai trò của thuế thu nhập cá nhân.
- Trên đây là tư vấn của Luật Thịnh Trí về những điều cần biết về thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng những thông tin này sẽ hữu ích cho quý khách hàng. Nếu bạn còn thắc mắc về các nội dung khác liên quan đến lĩnh vực thuế theo quy định pháp luật mới nhất, vui lòng liên hệ với chúng tôi:
CÔNG TY LUẬT TNHH THỊNH TRÍ
Hotline: 1800 6365
Facebook: Luật Thịnh Trí
